商业买卖
1031 置换
1031 置换
1031置换是一种税收递延策略,通过出售原投资物业所得的收益,再投资于同类物业来延迟缴纳资本利得税。 其资本利得税被递延,而不是去除。通过此策略,投资者可以将更多的资金投入到替换物业中且多样化其投资组合。递延税收对于遗产规划目的有利。
符合条件:
用途:替换物业必须用于商业或投资 (个人住宅不符合)。
价值:要替换的物业价值必须等于或大于被售物业。如果替换物业的价值较低,或在交换中收到任何非同类物业或现金,差额被视为“补充物”,并需缴纳资本利得税。
性质:物业必须是在性质或特征上相似,不考虑质量或等级的差异。对于房地产,这包括大多数类型的房地产,例如用公寓楼换取零售物业。
时间:1) 45天规则:投资者必须在出售原物业后45天内识别潜在的替换物业。识别必须是书面的,并明确描述该物业。2)180天规则:投资者必须在出售原物业后180天内完成替换物业的购买。
中介:必须使用合格中介(QI)来持有出售原物业的收益来完成置换手续。投资者不能直接或间接接收取其收益。
案例:
出售投资物业:投资者以100万美元出售一处投资物业。
识别替换物业:在45天内,投资者识别了一处价值120万美元的新物业。
使用合格中介:出售原物业所得的收益转入中介。
购买替换物业:在180天内,投资者书面通知中间确认替换物业, 完成购买手续。